如果是管理部门使用,暖气费计入“管理费用“,二级科目为“取暖费“。
如果是销售部分使用,暖气费计入”销售费用”,二级科目为”取暖费”。
如果是生产部门使用,暖气费计入“制造费用“,二级科目为”取暖费”。
公司交暖气费怎么做账
借;管理费用等科目 , 贷;应付职工薪酬-福利费。
借;应付职工薪酬-福利费 , 贷;银行存款等科目。
当小企业需要支付暖气费时,可以直接计入“管理费用——暖气费”。会计分录:借:管理费用--暖气费,贷:银行存款。
取暖费财务科目怎么走
您好!会计人员核算取暖费时,可分两种情况:
1、企业为需要取暖的职工发放现金或实物等补贴,做账时记入“应付职工薪酬”科目核算;
2、企业用自己的取暖设备,做账时计入“管理费用”科目核算。
1.企业支付员工取暖补贴的会计分录
计提时:
借:管理费用/销售费用/制造费用——暖气费
贷:应付职工薪酬-福利费
支付时:
借:应付职工薪酬-福利费
贷:银行存款/库存现金等
2.企业安装暖气设备
当小企业需要暖气费用不大时,可以直接计入“管理费用——暖气费”。对于较大的企业而言,处理采暖费时,需要各部门进行分摊。如:管理部门可计入管理费用科目核算;销售部门可计入销售费用科目核算。这些费用二级科目统一记为“暖气费”。
新会计准则下,单位的暖气费要如何做分录
金额较大的话摊销,如果不大的话可以一次性计入当期损益。摊销分录如下:
交纳时:
借:预付账款
贷:银行存款
按月摊销时:
借:管理、销售、制造费用等
贷:预付账款
新会计准则取消了待摊费用的科目,相关经济业务可以通过预付账款科目核算。
扩展资料:
企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。
参考资料来源:百度百科-预付账款
支付职工取暖费会计分录
1、公司发生取暖费时,会计分录为:
借:管理费用——暖气费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利费
2、公司支付取暖费时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款(或库存现金科目)
3、期末,结转公司取暖费,会计分录为:
借:本年利润
贷:管理费用——暖气费(根据费用所属部门计入相关科目)
企业取暖费应通过“管理费用——暖气费”科目或根据所属部门计入相关科目进行核算,支付时通过“应付职工薪酬——职工福利费”科目进行核算,期末通过“本年利润”科目进行利润结转核算。